Discrepancia Fiscal 2014

La tecnologia y los medios alternos de pago se han presentado en estos ultimos años como una herramiente agil y segura en la forma de hacer transacciones, ya sean cotidianas o en relacion a la realizacion de negocios, estos pagos hablando exclusivamente de medios distintos del EFECTIVO como lo son las TARJETAS DE CREDITO.

¿Quien dentro de la actualidad no ha tenido un contacto cercano con los plasticos, con la tarjeta de credito en especifico? En estos momentos en los que el pais se ha convulsionado por inseguridad, la mejor forma de pagar cosas, adquirir bienes o servicios es sin duda la TARJETA DE CREDITO, pero con el uso tambien vienen posibles consecuencias de caracter FISCAL, y aunque no lo habiamos pensado a conciencia en esta entrada hablare de los puntos basicos que la autoridad fiscal ha incluido en la legislacion vigente a paritr del 1ro de Enero de 2014, pero que haciendo una pequeña o enorme aclaracion, venia existiendo en los ejercicios anteriores.

Como primer punto es la obligacion a la que los integrantes del sistema financiero se encuentran, por que partimos de este punto? por que esta es la linea de partida de la autoridad para determinar si existe con alguna persona la presuncion de DISCREPANCIA FISCAL.

Como primer punto, ¿que papel juegan las instituciones bancarias?

Las instituciones bancarias juegan un papel basico en esta estrategia encauzada a recaudar y fiscalizar a la mayoria de los mexicanos, ya que estas insttuciones tienen las siguientes OBLIGACIONES FISCALES.

1.- Las instituciones bancarias tendran la obligacion de dar de alta ante el RFC a sus clientes, para los servicios y productos que manejen (Cuentas Bancarias, tajetas de credito)

2.- Las instituciones bancarias tendran la obligacion de informar al SAT de las cuentas abiertas en dichas organizaciones, de manera anual o mensual dependiendo de la opcion que tomen.

Ahora partiendo de este punto, nos podemos hacer una pregunta, ¿De que informaran los bancos al SAT? Los bancos al SAT informaran de los movimientos realizados a cuentas abiertas por personas fisicas y morales, asi como pagos a tarjetas de credito y compra de cheques de caja, analizando estos rubros de informacion podemos llegar a determinar que las dos principales operaciones que las personas fisicas realizan son DEPOSITOS Y PAGOS A TARJETAS DE CREDITO.

Una vez establecido lo anterior la Autoridad fiscal en la LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, determina que lo que es la discrepancia fiscal como a continuacion se señala:

“Articulo 91.- Las personas físicas podrán ser objeto del procedimiento de discrepancia fiscal cuando se compruebe que el monto de las erogaciones en un año de calendario sea superior a los ingresos declarados por el contribuyente, o bien a los que le hubiere correspondido declarar.”

Para lo cual la Autoridad tendra la informacion en sus bases de datos, en sus expedientes asi como la que le haga llegar terceros en cumplimiento de obligaciones (BANCOS AL INFORMAR SOBRE LOS MOVIMIENTOS DE LOS CUENTAHABIENTES), por lo que la autoridad podra fundar en estos puntos, informes y expedientes, la denominada DISCREPANCIA FISCAL, QUE NO ES OTRA COSA QUE GASTOS MAYORES A LOS INGRESOS DECLARADOS, o bien si estos no se han declarado por no estar inscritos en el REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.

Ahora bien el cuidado del patrimonio es indispensable para evitar el que se pueda fincar un procedimiento de discrepancia fiscal, el manejo de tarjetas de credito es hoy en dia muy necesario y atractivo, para lo cual una correcta planeacion en el manejo del sistema bancario puede evitar posibles contingencias y problemas mayores, ya que segun el codigo fiscal de la federacion, la discrepancia fiscal es EQUIPARABLE AL DELITO DE DEFRAUDACION FISCAL Y cuenta con penas de carcel, asi como penas en dinero por concepto de creditos fiscales y multas.

Las implicaciones de malos manejos administrativos pueden causar molestias innecesarias, costos adicionales a los de negocio, asi como malos ratos y sinsabores, por lo cual recomendamos de manera puntual buscar la asesoria profesional para la configuracion de sus operaciones bancarias, con la finalidad de poder probar y soportar las operaciones que no son sujetas de impuestos con la documentacion comprobatoria idonea para este tipo de operaciones.

L.C. Daniel Campos Sanchez

Asesor Fiscal

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